Если у вас в РФ есть свое свое дело (бизнес) и вы при этом не являетесь коммерсантом в том смысле, что не перепродаете чужие товары/услуги/интеллектуальную собственность, то у вас возникает выбор, что же лучше:
Еще одно условие - у вас нет наемных работников.
Программисту наемники не нужны, и по определению он сам производит свои продукты (программы - она же интеллектуальная собственность) и сам оказывает услуги (разработка программного обеспечения, его адаптация и модификация).
Поскольку передо мной стоял подобный выбор, то я и опишу в чем же разница этих статусов для вашего бизнеса. А был я в разных статусах, поэтому рассуждаю уже не теоретически, а исходя из практического опыта.
Если ИП, то какой выбирать налоговый режим?
Поскольку я - программист, и работаю на себя без наемных работников, то вариант быть самозанятым кажется интересным.
Везде, правда, есть свои плюсы и минусы, т.е. переходя из одного статуса в другой, вы что-то приобретаете, но и теряете одновременно. Т.е идеального варианта нет, но вы можете выбрать лучший из возможных.
Итак, вы - программист. Занимаетесь разработкой программного обеспечения, продаете свои программы на разных интернет-площадках и/или самостоятельно.
Какой выбрать налоговый режим и почему?
Есть патентная система налогообложения (ПСН). Чем удобно? Никаких отчетов перед налоговой инспекцией. Купил патент и просто работаешь. Например, патент на право деятельности "Разработка программного обеспечения, адаптация и модификация ПО...".
До 1 июля 2021 ИП на ПСН могли не использовать ККТ (контрольно-кассовую технику, т.е. ту самую онлайн-кассу).
Впрочем, ИП на ПСН могут и после этой даты не использовать онлайн-кассу если будут выдавать покупателю (заказчику) документ, в котором указаны реквизиты ИП, стоимость и перечень товаров/услуг, т.е. некий аналог чека.
Проблемы выдать такой документ онлайн нет.
Все хорошо пока вы сами оказываете услуги по разработке программного обеспечения. Тогда патент работает.
Но если вы сделали программу и решили ее продавать всем желающим самостоятельно и/или через агента (на интернет-площадках), то тут с ПСН ("Патентом") уже не все гладко в том смысле, что проверяющие органы могут посчитать, что вы занимаетесь уже не разработкой ПО, а его реализацией. А для реализации патент уже не действует.
В таком случае можно совмещать Патент и УСН (упрощенная система налогообложения 6% с дохода). Т.е. Патент будет на один вид деятельности ("разработка ПО"), а УСН - на другой ("реализация ПО").
Но в таком случае теряется весь смысл Патента, т.к. налог окажется слишком большим при одновременной системе ПСН + УСН.
К тому же по УСН нужно еще будет подавать отчет, правда, раз в год всего (декларация).
Да и привлекательность Патента для программиста в 2021 году слишком резко упала, т.к. этот налог взвинтили раз в 5 (ПЯТЬ!).
Например, для Москвы Патент 2021 года для одного программиста стоит 300 000 рублей в год! А вы отобьете такой налог? Ведь вы его заплатите независимо от того сколько заработаете, плюс еще взносы "за себя" (страховые взносы в Пенсионный фонд и в Медицинский).
В Санкт-Петербурге и Подмосковье этот налог поменьше будет - около 64 000 (пишу по памяти, немножко могу ошибиться). Прошу заметить, что это лишь только налог "на разработку ПО" будет. За реализацию вы должны платить налог отдельно.
Исходя из вышесказанного быть программистом и одновременно ИП на ПСН в 2021-м кажется уже не очень привлекательной затеей.
Чтобы продавать ПО подойдет налоговый режим УСН (6% с дохода). Доходом считается вся сумма, уплаченная покупателем за ваше ПО.
Да и чтобы быть ИП, и чтобы продавать свое ПО (хоть через посредника на интернет-площадках), вы уже обязаны иметь ККТ (онлайн-кассу).
Мало того, что онлайн-касса - это само по-себе дорогое удовольствие, т.е. несколько тысяч в месяц уйдет только на это, но вам нужно выдавать чек каждому покупателю, который купил ваше ПО на любой интернет-площадке при условии, что интернет-площадка как посредник продает ПО от вашего имени, а это будет почти всегда от вашего имени и за ваш счет, т.е. комиссия площадки - это ваши расходы, которые при УСН 6% не интересую налоговую инспекцию.
Тут вопрос применения онлайн-кассы будет крайне непростой и сложно реализуемый технически даже если вы сильно захотите его реализовать. Автоматизацию выдачи чека тут вряд ли вы организуете, поэтому пробивать чек нужно каждый раз вручную в момент расчета покупателя. Этот самый "момент расчета" может случиться хоть в выходной день, хоть ночью, но чек пробить вы обязаны.
У ИП есть преимущество в том плане, что он может самостоятельно продавать свои продукты, используя интернет-эквайринг. В данном случае не имеет значения какие это будут продукты. Одновременно с этим ИП получает полную автоматизацию выдачи чека за счет применения онлайн-кассы, которую чисто физически он может не приобретать, а взять в аренду и "видеть" ее работу исключительно онлайн. Т.е. вместе с интернет-эквайрингом можно получить одновременно удаленную онлайн-кассу. Да, это дорого, зато все полностью автоматически, т.к. покупатель получает от вас чек автоматически и в налоговые органы тоже информация поступает автоматически. Но это только в том случае удобно если вы не продаете товары/программы через посредника.
- быть самозанятым (плательщиком налога на профессиональный доход - НПД) ,
- быть ИП (индивидуальным предпринимателем),
- быть ИП (индивидуальным предпринимателем) с налоговым режимом НПД, т.е. одновременно и самозанятым
Еще одно условие - у вас нет наемных работников.
Программисту наемники не нужны, и по определению он сам производит свои продукты (программы - она же интеллектуальная собственность) и сам оказывает услуги (разработка программного обеспечения, его адаптация и модификация).
Поскольку передо мной стоял подобный выбор, то я и опишу в чем же разница этих статусов для вашего бизнеса. А был я в разных статусах, поэтому рассуждаю уже не теоретически, а исходя из практического опыта.
Если ИП, то какой выбирать налоговый режим?
Поскольку я - программист, и работаю на себя без наемных работников, то вариант быть самозанятым кажется интересным.
Везде, правда, есть свои плюсы и минусы, т.е. переходя из одного статуса в другой, вы что-то приобретаете, но и теряете одновременно. Т.е идеального варианта нет, но вы можете выбрать лучший из возможных.
Итак, вы - программист. Занимаетесь разработкой программного обеспечения, продаете свои программы на разных интернет-площадках и/или самостоятельно.
Вариант № 1: Индивидуальный предприниматель
Какой выбрать налоговый режим и почему?
Есть патентная система налогообложения (ПСН). Чем удобно? Никаких отчетов перед налоговой инспекцией. Купил патент и просто работаешь. Например, патент на право деятельности "Разработка программного обеспечения, адаптация и модификация ПО...".
До 1 июля 2021 ИП на ПСН могли не использовать ККТ (контрольно-кассовую технику, т.е. ту самую онлайн-кассу).
Впрочем, ИП на ПСН могут и после этой даты не использовать онлайн-кассу если будут выдавать покупателю (заказчику) документ, в котором указаны реквизиты ИП, стоимость и перечень товаров/услуг, т.е. некий аналог чека.
Проблемы выдать такой документ онлайн нет.
Все хорошо пока вы сами оказываете услуги по разработке программного обеспечения. Тогда патент работает.
Но если вы сделали программу и решили ее продавать всем желающим самостоятельно и/или через агента (на интернет-площадках), то тут с ПСН ("Патентом") уже не все гладко в том смысле, что проверяющие органы могут посчитать, что вы занимаетесь уже не разработкой ПО, а его реализацией. А для реализации патент уже не действует.
В таком случае можно совмещать Патент и УСН (упрощенная система налогообложения 6% с дохода). Т.е. Патент будет на один вид деятельности ("разработка ПО"), а УСН - на другой ("реализация ПО").
Но в таком случае теряется весь смысл Патента, т.к. налог окажется слишком большим при одновременной системе ПСН + УСН.
К тому же по УСН нужно еще будет подавать отчет, правда, раз в год всего (декларация).
Да и привлекательность Патента для программиста в 2021 году слишком резко упала, т.к. этот налог взвинтили раз в 5 (ПЯТЬ!).
Например, для Москвы Патент 2021 года для одного программиста стоит 300 000 рублей в год! А вы отобьете такой налог? Ведь вы его заплатите независимо от того сколько заработаете, плюс еще взносы "за себя" (страховые взносы в Пенсионный фонд и в Медицинский).
В Санкт-Петербурге и Подмосковье этот налог поменьше будет - около 64 000 (пишу по памяти, немножко могу ошибиться). Прошу заметить, что это лишь только налог "на разработку ПО" будет. За реализацию вы должны платить налог отдельно.
Исходя из вышесказанного быть программистом и одновременно ИП на ПСН в 2021-м кажется уже не очень привлекательной затеей.
Чтобы продавать ПО подойдет налоговый режим УСН (6% с дохода). Доходом считается вся сумма, уплаченная покупателем за ваше ПО.
Да и чтобы быть ИП, и чтобы продавать свое ПО (хоть через посредника на интернет-площадках), вы уже обязаны иметь ККТ (онлайн-кассу).
Мало того, что онлайн-касса - это само по-себе дорогое удовольствие, т.е. несколько тысяч в месяц уйдет только на это, но вам нужно выдавать чек каждому покупателю, который купил ваше ПО на любой интернет-площадке при условии, что интернет-площадка как посредник продает ПО от вашего имени, а это будет почти всегда от вашего имени и за ваш счет, т.е. комиссия площадки - это ваши расходы, которые при УСН 6% не интересую налоговую инспекцию.
Тут вопрос применения онлайн-кассы будет крайне непростой и сложно реализуемый технически даже если вы сильно захотите его реализовать. Автоматизацию выдачи чека тут вряд ли вы организуете, поэтому пробивать чек нужно каждый раз вручную в момент расчета покупателя. Этот самый "момент расчета" может случиться хоть в выходной день, хоть ночью, но чек пробить вы обязаны.
У ИП есть преимущество в том плане, что он может самостоятельно продавать свои продукты, используя интернет-эквайринг. В данном случае не имеет значения какие это будут продукты. Одновременно с этим ИП получает полную автоматизацию выдачи чека за счет применения онлайн-кассы, которую чисто физически он может не приобретать, а взять в аренду и "видеть" ее работу исключительно онлайн. Т.е. вместе с интернет-эквайрингом можно получить одновременно удаленную онлайн-кассу. Да, это дорого, зато все полностью автоматически, т.к. покупатель получает от вас чек автоматически и в налоговые органы тоже информация поступает автоматически. Но это только в том случае удобно если вы не продаете товары/программы через посредника.
Последнее редактирование: